¿son deducibles las aportaciones a la pensión?

A los distintos tipos de ahorro para pensiones se les aplican diferentes normas fiscales, ya que algunos son deducibles y otros no. Es importante tener una visión de conjunto, ya que la fiscalidad desempeña un papel importante a la hora de determinar cómo sacar el máximo provecho de sus pagos cuando se jubile. Tenga en cuenta también que se aplican normas especiales, por ejemplo, en relación con el servicio de expatriación.

Cuando se abona como prestación periódica a su cónyuge/divorciado, pareja de hecho e hijos/hijastros/hijos de su pareja de hecho/herederos del cuerpo menores de 24 años, el ahorro tributará como renta personal. Cuando se abone como prestación periódica a terceros: Impuesto del 40 % a tanto alzado, impuesto sobre la renta de las ganancias patrimoniales y, eventualmente, impuesto sobre el patrimonio. Cuando se paga como una suma global: 40 % de impuesto a tanto alzado y, eventualmente, impuesto sobre el patrimonio.

2) Los pagos privados no son deducibles. Los pagos realizados a través de su empresa no tributan. Los pagos no se incluyen en el salario que su empleador declara a las autoridades fiscales danesas y, por lo tanto, no deben deducirse en su declaración de impuestos.

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Como resultado de las mejoras del Plan de Pensiones de Quebec (QPP), a partir del 1 de enero de 2021, las tasas de contribución al QPP para empleadores y empleados es del 5,90%. Para obtener información sobre la mejora del QPP, consulte «Mejora del QPP» en Contribuciones al Plan de Pensiones de Québec.

Los tipos de cotización del QPP son más elevados que los del CPP. Aunque los ingresos máximos pensionables del año (61.600 $ para 2021) y la exención básica anual (3.500 $) para ambos planes son los mismos, un empleado que cotiza al QPP pagará contribuciones a una tasa más alta (5,90% para 2021) en comparación con la tasa para un empleado que cotiza al CPP (5,45% para 2021).

Si traslada a un empleado de Quebec a otra provincia o territorio, puede tener en cuenta las cotizaciones QPP que haya deducido a ese empleado a lo largo del año a la hora de calcular las cotizaciones CPP máximas a deducir. Además de deducir las cotizaciones CPP/QPP y las primas EI/QPIP, deberá preparar dos boletines T4. Es importante que calcule y comunique las deducciones adecuadas y los ingresos asegurables/pensionables en ambos recibos T4. Para más información, consulte la Guía RC4120, Guía del empresario – Presentación del boletín T4 y del resumen o la Guía RL 1.G-V, Guía para la presentación del boletín RL-1: Empleo y otros ingresos.

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Este capítulo evalúa si el tratamiento fiscal de los instrumentos de ahorro para la jubilación en diferentes países de la OCDE proporciona una ventaja cuando las personas ahorran para la jubilación. A continuación, se calcula la ventaja fiscal de la que pueden disfrutar los individuos que ahorran en planes de pensiones privados a lo largo de su vida. Esta ventaja fiscal global es la cantidad que un individuo se ahorraría en impuestos pagados al contribuir a un plan de pensiones privado en lugar de poner la misma cantidad en un vehículo de ahorro alternativo de referencia. También incluye el efecto de los incentivos financieros del Estado, como las subvenciones a tanto alzado y las aportaciones de contrapartida, y se calcula para diferentes tipos de planes de pensiones privados en todos los países de la OCDE.

Los responsables políticos pueden querer promover el ahorro para la jubilación mediante ventajas fiscales y otros incentivos financieros para aumentar el ahorro nacional, reasignar el ahorro a productos de jubilación y reforzar el papel de las pensiones privadas en la provisión de ingresos para la jubilación.

Algunos países tienen un ahorro nacional bajo en relación con sus necesidades de inversión y pueden desear aumentar el ahorro global. Esto podría lograrse introduciendo incentivos con el objetivo de fomentar nuevos ahorros. Estos incentivos podrían centrarse en los productos de ahorro para la jubilación, como forma de ayudar a las personas a acumular suficientes recursos financieros para el momento de la jubilación, evitando así que dependan de la red de seguridad pública, lo que aumentaría los gastos presupuestarios.

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Como resultado de las mejoras del Plan de Pensiones de Quebec (QPP), a partir del 1 de enero de 2021, las tasas de contribución al QPP para los empleadores y empleados es del 5,90%. Para obtener información sobre la mejora del QPP, consulte «Mejora del QPP» en Contribuciones al Plan de Pensiones de Québec.

Los tipos de cotización del QPP son más elevados que los del CPP. Aunque los ingresos máximos pensionables del año (61.600 $ para 2021) y la exención básica anual (3.500 $) para ambos planes son los mismos, un empleado que cotiza al QPP pagará contribuciones a un tipo más alto (5,90% para 2021) en comparación con el tipo de un empleado que cotiza al CPP (5,45% para 2021).

Puede tener un centro de trabajo en Quebec y en otra provincia o territorio. Si traslada a un empleado de Quebec a otra parte de Canadá antes de que finalice el año, debe utilizar una fórmula para conciliar las cantidades aportadas al CPP y al QPP para asegurarse de que se retengan suficientes contribuciones al CPP y que las prestaciones futuras no se vean afectadas.

Si traslada a un empleado de Quebec a otra provincia o territorio, puede tener en cuenta las cotizaciones al QPP que haya deducido a ese empleado a lo largo del año a la hora de calcular el máximo de cotizaciones al CPP que debe deducir. Además de deducir las cotizaciones CPP/QPP y las primas EI/QPIP, deberá preparar dos boletines T4. Es importante que calcule y comunique las deducciones adecuadas y los ingresos asegurables/pensionables en ambos recibos T4. Para más información, consulte la Guía RC4120, Guía del empresario – Presentación del recibo T4 y del resumen o la Guía RL 1.G-V, Guía para la presentación del recibo RL-1: Empleo y otros ingresos.