Tema 4: fiscalidad óptima parte 1 | economía 2450a

Historia de la fiscalidadLos impuestos empezaron a crecer en los países industrializados después de la Primera Guerra MundialLa visualización muestra la evolución de los ingresos fiscales, como proporción de la renta nacional, para una selección de países industrializados.Como podemos ver, hasta 1920 los ingresos fiscales eran bajos en todos estos países. De hecho, hasta 1910 estos gobiernos recaudaban menos del 10% de la renta nacional a través de los impuestos, lo que les permitía cumplir funciones básicas, como el mantenimiento del orden y la aplicación de los derechos de propiedad. En el periodo 1920-1980, la proporción de impuestos en la renta nacional aumentó drásticamente, duplicándose en todos los países del gráfico. Estos aumentos de la fiscalidad fueron acompañados de un mayor gasto gubernamental en servicios públicos, especialmente en educación y sanidad.Después de 1980, los ingresos fiscales comenzaron a estabilizarse, aunque con marcadas diferencias en los niveles de cada país. En la actualidad, estas diferencias siguen siendo significativas.

Incidencia fiscal

La presión fiscal global de Australia es relativamente baja en comparación con otros países desarrollados y competidores regionales. El Gobierno federal recauda alrededor del 81% del total de los ingresos fiscales en Australia. Los gobiernos estatales y territoriales reciben el 45% de sus ingresos a través de transferencias del Gobierno federal, incluyendo todos los ingresos del GST.

Australia depende en gran medida del impuesto sobre la renta de las personas físicas y de las empresas, en comparación con otros países desarrollados, así como con algunos competidores regionales. La dependencia de Australia de los impuestos sobre la renta de las personas físicas y de las empresas sigue siendo prácticamente la misma que en los años 50, a pesar del importante cambio que ha experimentado la economía. Se prevé que esta dependencia aumente aún más, en gran parte debido al crecimiento de los salarios y a que los individuos pagan tipos impositivos medios más altos (bracket creep).

Los modelos económicos muestran que el impuesto de sociedades y los derechos de timbre, en particular, afectan al crecimiento económico. Toda la economía se beneficia de la reducción de los costes económicos de la fiscalidad, incluidos los trabajadores a través de los mayores salarios.

Carga fiscal de un impuesto específico para consumidores y productores

La relación entre impuestos y PIB es un indicador de los ingresos fiscales de un país en relación con el tamaño de su economía, medido por el producto interior bruto (PIB). El ratio proporciona una visión útil de los ingresos fiscales de un país porque revela la fiscalidad potencial en relación con la economía. También permite ver la dirección general de la política fiscal de una nación, así como realizar comparaciones internacionales entre los ingresos fiscales de diferentes países.

Los impuestos son una medida fundamental del desarrollo y la gobernanza de una nación. La relación entre impuestos y PIB se utiliza para determinar la forma en que el gobierno de una nación dirige sus recursos económicos. Unos mayores ingresos fiscales significan que un país puede gastar más en mejorar las infraestructuras, la sanidad y la educación, claves para las perspectivas a largo plazo de la economía y la población de un país.

Según el Banco Mundial, los ingresos fiscales superiores al 15% del producto interior bruto (PIB) de un país son un ingrediente clave para el crecimiento económico y, en última instancia, para la reducción de la pobreza. Este nivel de impuestos garantiza que los países dispongan del dinero necesario para invertir en el futuro y lograr un crecimiento económico sostenible. Los países desarrollados suelen tener un ratio mucho más alto. La media entre los miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico fue del 33,8% en 2019.

¿quién paga los impuestos?

La presión fiscal, definida como la relación entre los impuestos recaudados en un período determinado y el producto total, se utiliza habitualmente para determinar el efecto de las políticas fiscales y tributarias en la estructura socioeconómica. El objetivo de este estudio es examinar cómo los cambios en algunos indicadores macroeconómicos afectan a la presión fiscal.

Según los resultados de la investigación, variables como la renta per cápita, el volumen de comercio exterior, la capacidad de empleo, el desempleo y la cuota económica del sector industrial afectan a la presión fiscal en una dirección estadísticamente significativa y positiva. La razón que subyace al efecto positivo del desempleo sobre la presión fiscal es el hecho de que no se abandona el sentido del estado social. Así, se predice que el Estado aumentará los gastos de transferencias públicas a corto plazo debido al desempleo, este aumento impondrá una carga financiera al sector público tanto a medio como a largo plazo y, finalmente, habrá un aumento de la presión fiscal.

Los resultados de la literatura sugieren que hay muchas razones para el aumento de la presión fiscal, como el desarrollo socioeconómico, la estructura financiera y organizativa y el proceso de globalización. Sin embargo, según este estudio, parece que el producto interior bruto per cápita, el tamaño del sector industrial, la apertura, la capacidad de empleo y la tasa de desempleo también tienen un efecto positivo y significativo sobre la presión fiscal a largo plazo. En definitiva, estos resultados demuestran que la presión fiscal, uno de los indicadores más importantes del tamaño del sector público en la muestra de los estados y el período en cuestión, se ve influida positivamente por todas las variables independientes y aumenta de forma ligera pero segura. Estos resultados sugieren que el Estado fiscal sigue siendo un factor determinante en el ámbito socioeconómico dentro de sus herramientas fiscales.