Estado de flujo de caja

cómo preparar el estado de flujos de efectivo

La NIC 7 prescribe cómo presentar la información en un estado de flujos de efectivo sobre cómo ha variado el efectivo y los equivalentes de efectivo de una entidad durante el período. El efectivo comprende el efectivo en caja y los depósitos a la vista. Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez que son fácilmente convertibles en importes conocidos de efectivo y que están sujetos a un riesgo insignificante de cambios de valor.

Las operaciones de inversión y financiación que no requieren el uso de efectivo o equivalentes de efectivo se excluyen del estado de flujos de efectivo, pero se revelan por separado. La NIC 7 exige que la entidad revele los componentes del efectivo y los equivalentes de efectivo y presente una conciliación de los importes de su estado de flujos de efectivo con las partidas equivalentes consignadas en el estado de situación financiera.

En abril de 2001, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad adoptó la NIC 7 Estados de flujos de efectivo, que había sido emitida originalmente por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en diciembre de 1992. La NIC 7 Estado de flujos de efectivo sustituyó a la NIC 7 Estado de cambios en la situación financiera (publicada en octubre de 1977).

balance de situación

El flujo de caja es la cantidad de efectivo y equivalentes de efectivo, como los valores, que una empresa genera o gasta durante un periodo de tiempo determinado. La tesorería determina el margen de maniobra de una empresa: cuanto más efectivo tenga y menor sea el índice de consumo de efectivo, más margen de maniobra tendrá la empresa y, normalmente, mayor será su valoración.

El flujo de caja difiere del beneficio. El flujo de caja se refiere al dinero que entra y sale de la empresa. El beneficio, sin embargo, es el dinero que tienes después de deducir los gastos de tu negocio de los ingresos totales.

Hay tres tipos de flujo de caja que las empresas deben seguir y analizar para determinar la liquidez y la solvencia del negocio: el flujo de caja de las actividades de explotación, el flujo de caja de las actividades de inversión y el flujo de caja de las actividades de financiación. Los tres se incluyen en el estado de flujo de caja de una empresa.

Al realizar un análisis del flujo de caja, las empresas correlacionan las partidas de esas tres categorías de flujo de caja para ver por dónde entra el dinero y por dónde sale. A partir de ahí, pueden sacar conclusiones sobre el estado actual de la empresa.

ejemplo de estado de flujos de caja preguntas y respuestas

El ejemplo de estado de flujo de caja abreviado de FINPACK muestra los flujos de caja durante un año. FINPACK y otros programas pueden crear flujos de caja más detallados.El estado de flujos de caja examina cómo el efectivo ha entrado y salido de su vida financiera durante el año.

El flujo de caja y el beneficio neto no son lo mismo. Puede tener suficientes beneficios pero un flujo de caja insuficiente. O bien, su flujo de caja podría ser adecuado pero no tener beneficios. Un conjunto completo de estados financieros y un análisis adecuado de los mismos mostrarán los puntos fuertes y débiles de las finanzas.

El estado de flujos de caja comienza mostrando el saldo inicial de caja (agrícola y no agrícola). Se trata de los saldos de caja y cuentas que aparecen en el balance desde el principio del año.

El estado de flujos de efectivo se divide en tres grupos, cada uno de los cuales examina una fuente y un uso diferentes del efectivo: efectivo de actividades de explotación, efectivo de actividades de inversión y efectivo de actividades de financiación.

El efectivo también sale de tu vida al pagar los gastos de la granja. La vida familiar saca dinero en efectivo, al igual que el impuesto sobre la renta y la seguridad social. Estas fuentes y usos se suman para producir el efectivo de las operaciones. Si los ingresos (agrícolas y no agrícolas) aportan más efectivo del que sale para la vida y los impuestos, entonces el efectivo de las operaciones será un número positivo (deseable). Si sale más dinero del que entra, será un número negativo (no deseable).

estado de cambios en el patrimonio neto

El estado de flujo de caja es uno de los estados financieros más importantes de un proyecto o empresa. El estado puede ser tan simple como un análisis de una página o puede implicar varios programas que alimentan la información en un estado central.

Un estado de flujo de caja es un listado de los flujos de entrada y salida de efectivo de la empresa o proyecto. Piense en él como si fuera su cuenta corriente en el banco. Los depósitos son las entradas de efectivo y las retiradas (cheques) son las salidas de efectivo. El saldo de la cuenta corriente es el flujo de caja neto en un momento determinado.

Un estado de flujos de efectivo es un listado de los flujos de efectivo que se produjeron durante el período contable pasado. Una proyección de los flujos de caja futuros se denomina presupuesto de tesorería. Puede pensar en un presupuesto de flujo de caja como una proyección de los futuros depósitos y retiros en su cuenta corriente.

Un estado de flujos de caja no sólo se ocupa del importe de los flujos de caja, sino también del calendario de los mismos. Muchos flujos de caja se construyen con múltiples periodos de tiempo. Por ejemplo, puede enumerar las entradas y salidas de efectivo mensuales a lo largo de un año.    No sólo proyecta el saldo de caja que queda al final del año, sino también el saldo de caja de cada mes.

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Por Pablo Mariscal

Soy Pablo Mariscal periodista especializado en tecnología e informática. Entre mis intereses se encuentran la realidad virtual y la programación, pero mi principal objetivo son las noticias. Llevo cinco años escribiendo sobre tecnología y tres como periodista independiente.