Impuesto sobre la renta en el Reino Unido para extranjeros
Sin embargo, el país en el que reside a efectos fiscales suele gravar la totalidad de sus ingresos mundiales, obtenidos o no. Esto incluye sueldos, pensiones, prestaciones, ingresos procedentes de la propiedad o de cualquier otra fuente, o ganancias de capital procedentes de la venta de propiedades, de todos los países del mundo.
Los países de la UE intercambian periódicamente información sobre el impuesto sobre la renta para garantizar que los contribuyentes cumplan sus obligaciones y combatir el fraude y la evasión fiscales. Para obtener información sobre los impuestos sobre la propiedad, los impuestos locales y los impuestos sobre donaciones y sucesiones, consulte a su oficina fiscal local.
En algunos casos, dos países podrían considerarle residente fiscal al mismo tiempo, y ambos podrían exigirle que pague impuestos sobre el total de sus ingresos mundiales. Afortunadamente, muchos países tienen acuerdos de doble imposición, que suelen establecer normas para determinar cuál de los dos países puede tratarle como residente.
En algunos casos, como el de los trabajadores desplazados al extranjero por un tiempo limitado o los solicitantes de empleo en el extranjero, se le puede considerar residente fiscal, y por tanto tributar, en su país de origen aunque permanezca en el extranjero más de 6 meses, si mantiene su domicilio permanente en su país de origen y sus vínculos personales y económicos con ese país son más fuertes. Póngase en contacto con las autoridades fiscales para comprobar qué normas se aplican en su caso.
Tratados de doble imposición en el Reino Unido
Las personas físicas que no son residentes en el Reino Unido y/o que tienen su «lugar de residencia habitual» fuera del Reino Unido deben registrarse en el HMRC como arrendadores no residentes si reciben ingresos por el alquiler de propiedades en el Reino Unido. Si no lo hacen, el agente de alquiler que designen o los inquilinos deberán retener el 20% de los ingresos por alquiler en la fuente.
A menudo vemos personas que creen que el impuesto sobre la renta del Reino Unido no se debe pagar por los ingresos inmobiliarios del Reino Unido si son residentes fiscales en otro país y declaran los ingresos allí. Esta es una suposición incorrecta y, según la legislación nacional del Reino Unido (y la legislación de los tratados fiscales internacionales), el Reino Unido tendrá el primer derecho a gravar los ingresos de los bienes inmuebles situados en el Reino Unido, incluso si también están sujetos a impuestos en otro país.
En el caso de los ciudadanos británicos/de la UE, se puede deducir una «asignación personal» de los beneficios antes de aplicar los tipos normales del impuesto sobre la renta a los ingresos inmobiliarios. Esta asignación es actualmente de 10.600 libras esterlinas para el año fiscal 2015-16, y el impuesto sobre la renta se aplica a cada persona a los siguientes tipos:
Estudiantes internacionales impuestos del Reino Unido
Los impuestos en el Reino Unido pueden implicar pagos a al menos tres niveles diferentes de gobierno: el gobierno central (Her Majesty’s Revenue and Customs), los gobiernos descentralizados y el gobierno local. Los ingresos de la administración central proceden principalmente del impuesto sobre la renta, las cotizaciones a la Seguridad Social, el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto de sociedades y el impuesto sobre el combustible. Los ingresos de las administraciones locales proceden principalmente de las subvenciones de los fondos de la administración central, las tasas empresariales en Inglaterra, el impuesto municipal y, cada vez más, de las tasas y los cánones, como los del aparcamiento en la calle. En el año fiscal 2014-15, se preveía que los ingresos totales de la Administración fueran de 648.000 millones de libras, es decir, el 37,7% del PIB, y que los impuestos netos y las cotizaciones a la Seguridad Social fueran de 606.000 millones de libras[1].
El impuesto sobre la renta fue anunciado en Gran Bretaña por William Pitt el Joven en su presupuesto de diciembre de 1798 e introducido en 1799, para pagar las armas y el equipo en preparación para las guerras napoleónicas. El nuevo impuesto sobre la renta graduado (progresivo) de Pitt comenzó con un gravamen de 2 peniques antiguos en la libra (1/120) sobre los ingresos anuales superiores a 60 libras (equivalentes a 6.457 libras en 2020),[3] y aumentó hasta un máximo de 2 chelines (10 por ciento) sobre los ingresos anuales superiores a 200 libras. Pitt esperaba que el nuevo impuesto sobre la renta recaudara 10 millones de libras, pero los ingresos de 1799 ascendieron a poco más de 6 millones de libras[4].
Gobierno del Reino Unido
La Universidad de Washington es un agente de retención del Servicio de Impuestos Internos (IRS) y está obligada a retener impuestos. Todos los pagos realizados a un extranjero no residente (incluyendo, pero no limitándose a, reembolsos de viajes/negocios, honorarios, becas/estipendios, salarios, etc.) están sujetos a impuestos a menos que estén específicamente exentos de impuestos por el Código del IRS o por un tratado fiscal.
Las responsabilidades fiscales de un extranjero son complejas. Existen diferencias significativas entre la forma en que tributan los extranjeros no residentes y los extranjeros residentes a efectos fiscales. Los extranjeros no residentes a efectos fiscales sólo tributan por sus ingresos de origen estadounidense. Para más información, consulte el cuadro Comparación entre extranjero no residente y extranjero residente a efectos fiscales.
Un extranjero no residente (a efectos fiscales) debe pagar impuestos sobre cualquier ingreso obtenido en EE.UU. al Servicio de Impuestos Internos, a menos que la persona pueda reclamar un beneficio de tratado fiscal. Esto se aplica también a los estudiantes. No pagar el impuesto correcto puede dar lugar a una obligación fiscal inesperada cuando la persona abandone los EE.UU. o puede poner en peligro una futura solicitud de residencia.