Distribución de fondos

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Esta hoja informativa contiene información general sobre el tratamiento fiscal de los ingresos percibidos de los fondos de inversión canadienses. Le ayudará a entender qué es un fondo de inversión, cómo declarar los ingresos y cómo declarar la venta de participaciones o acciones de fondos de inversión. La CRA ha incluido un ejemplo para mostrar cómo declarar estas actividades.

Esta hoja informativa no se aplica a determinadas inversiones en fondos de inversión que se adquieren a través de un acuerdo de opción de compra de valores, a las inversiones en fondos de inversión que se mantienen en una cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA) o a las inversiones en fondos de inversión que se mantienen en planes de impuestos diferidos. Para más información, consulte las guías RC4466, Cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA), Guía para particulares, T4040, RRSP y otros planes registrados para la jubilación, y RC4092, Planes registrados de ahorro para la educación (RESP).

Definición de fondos de inversión

Muchos inversores se preguntan cuál es la mejor manera de calcular sus impuestos sobre los fondos de inversión. El tratamiento fiscal de su fondo de inversión tiene mucho que ver con el tipo de inversiones de la cartera del fondo.

En general, la mayoría de las distribuciones que recibe de un fondo de inversión deben declararse como ingresos de inversión en sus impuestos anuales. Sin embargo, el tipo de distribución recibida, la duración de la inversión y el tipo de inversión son factores importantes a la hora de determinar cuánto impuesto sobre la renta se paga por cada dólar de una distribución.

En algunos casos, las distribuciones están sujetas a su tipo impositivo ordinario, que es el más alto. En otros casos, puede optar por pagar el tipo impositivo más bajo sobre las ganancias de capital. Otras distribuciones pueden estar completamente exentas de impuestos.

La diferencia entre los ingresos ordinarios y las ganancias de capital puede suponer una gran diferencia en su factura fiscal. En resumen, sólo se consideran ganancias de capital los ingresos que se obtienen de inversiones mantenidas durante más de un año.

Venta de fondos

Las distribuciones de los fondos de inversión se producen por distintos motivos y están sujetas a diferentes tipos impositivos. Muchos fondos de inversión agrupan la mayoría de sus pagos en una única distribución neta al final de cada año.

Cada vez que una empresa de fondos de inversión transfiere los beneficios y otros pagos a los accionistas, se conoce como una distribución. La principal distribución de la mayoría de los fondos se produce al final de cada año, cuando se calculan los importes netos, es decir, las ganancias de capital y otros beneficios menos los gastos de gestión de los fondos.

Algunas cuentas, como las de jubilación individual y las de ahorro para la universidad, tienen ventajas fiscales. Si tiene fondos de inversión en este tipo de cuentas, sólo paga impuestos cuando se retiran las ganancias o las aportaciones antes de impuestos. Esta información suele figurar en el formulario 1099-R.

Si tiene acciones en una cuenta sujeta a impuestos, deberá pagar impuestos sobre las distribuciones de los fondos de inversión, tanto si se pagan en efectivo como si se reinvierten en acciones adicionales. Los fondos informan de las distribuciones a los accionistas en el formulario 1099-DIV del IRS al final de cada año natural.

Impuesto sobre las plusvalías a largo plazo

Al igual que ocurre con los valores individuales, cuando usted vende acciones de un fondo de inversión o un ETF (fondo cotizado en bolsa) para obtener un beneficio, deberá pagar impuestos sobre esa «ganancia realizada», pero también puede deber impuestos si el fondo obtiene una ganancia al vender un valor por un precio superior al de compra original, incluso si no ha vendido ninguna acción. Por ley, el fondo debe repercutir las ganancias netas a los accionistas al menos una vez al año.

Si los impuestos le preocupan, es una buena idea examinar las plusvalías no realizadas de un fondo antes de invertir una gran cantidad y averiguar si es inminente la distribución de plusvalías.También puede considerar la posibilidad de invertir en fondos indexados, que tienden a comprar y vender con menos frecuencia, lo que conlleva menos ganancias y pérdidas realizadas.

Un tipo de inversión que reúne el dinero de los accionistas y lo invierte en una variedad de valores. Cada inversor posee acciones del fondo y puede comprar o vender estas acciones en cualquier momento. Los fondos de inversión suelen estar más diversificados, ser más baratos y convenientes que la inversión en valores individuales, y están gestionados por profesionales.