cómo se calcula el impuesto sobre las plusvalías

Si tiene una ganancia de capital por la venta de su vivienda principal, puede optar por excluir de sus ingresos hasta 250.000 dólares de esa ganancia, o hasta 500.000 dólares de esa ganancia si presenta una declaración conjunta con su cónyuge. La publicación 523, Selling Your Home (Vender su casa), proporciona reglas y hojas de trabajo. El tema 409 cubre la información general sobre las ganancias y pérdidas de capital.

En general, para tener derecho a la exclusión de la Sección 121, debe cumplir tanto la prueba de propiedad como la prueba de uso. Podrá acogerse a la exclusión si ha sido propietario y ha utilizado su vivienda como vivienda principal durante un período de al menos dos años de los cinco anteriores a la fecha de venta. Puede cumplir las pruebas de propiedad y de uso durante distintos periodos de dos años. Sin embargo, debe cumplir ambas pruebas durante el periodo de 5 años que finaliza en la fecha de la venta. Por lo general, no tiene derecho a la exclusión si excluyó la ganancia de la venta de otra vivienda durante el período de dos años anterior a la venta de su vivienda. Consulte la Publicación 523 para conocer los requisitos completos de elegibilidad, las limitaciones de la cantidad de exclusión y las excepciones a la regla de los dos años.

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Aunque la mayor parte de los beneficios de la venta de una vivienda están exentos de impuestos, todavía hay medidas que puede tomar para maximizar los beneficios fiscales de la venta de su casa. Aprenda a calcular su ganancia, teniendo en cuenta su base de coste, las mejoras de la casa y mucho más.

Puede optar por suspender el período de prueba de cinco años para la propiedad y el uso durante un máximo de diez años durante el período en que usted o su cónyuge presten servicio «oficial ampliado cualificado» como miembro de los servicios uniformados, el servicio exterior o las agencias federales de inteligencia. Usted está en servicio extendido calificado cuando, por más de 90 días o por un período indefinido, lo está:

Esto significa que puede cumplir la prueba de uso de dos años incluso si, debido a su servicio, no vivió realmente en su casa durante al menos los dos años requeridos durante los cinco años anteriores a la venta.

En algunos casos, puede considerar parte de su ganancia como libre de impuestos aunque no supere las pruebas de los dos y cinco años. Si vende su casa antes de superar esas pruebas, puede optar por una exclusión reducida debido a una,

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Probablemente sepa que, si vende su casa, puede excluir de impuestos hasta 250.000 dólares de su ganancia de capital. Para los matrimonios que declaran conjuntamente, la exclusión es de 500.000 dólares. Asimismo, las personas no casadas que sean propietarias de una vivienda de forma conjunta y cumplan por separado las pruebas que se describen a continuación pueden excluir hasta 250.000 dólares cada una.

La ley se aplica a las ventas posteriores al 6 de mayo de 1997. Para reclamar la exclusión total, debe haber sido propietario y haber vivido en su casa como residencia principal un total de al menos dos de los cinco años anteriores a la venta (esto se denomina prueba de propiedad y uso). Puede solicitar la exclusión una vez cada dos años.

Su ganancia es en realidad el precio de venta de su casa, menos los gastos de cierre deducibles, los gastos de venta y su base fiscal en la propiedad. (Su base es el precio de compra original, más los gastos de compra, más el coste de las mejoras de capital, menos cualquier depreciación y menos las pérdidas por siniestros o pagos de seguros).

Supongamos ahora que todavía tiene algunas plusvalías que no parecen entrar en la exclusión. Incluso si no ha vivido en su casa un total de dos años de los últimos cinco, todavía puede optar a una exclusión parcial de las plusvalías si la vendió por un cambio de empleo, o porque su médico le recomendó la mudanza por su salud, o si la vende durante un divorcio o debido a otras circunstancias imprevistas como un fallecimiento en la familia o un parto múltiple. («He cambiado de opinión sobre vivir aquí» no sirve). En tal caso, obtendrías una parte de la exclusión, basada en la parte del periodo de dos años que hayas vivido allí. Para calcularlo, tome el número de meses que vivió allí antes de la venta y divídalo por 24.

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La Ley de Alivio Fiscal de 1997 fue una de las mayores leyes de reducción de impuestos de la historia de Estados Unidos. La legislación redujo los tipos impositivos e introdujo algunos créditos fiscales nuevos que siguen vigentes en la actualidad. Con esta ley se introdujeron conceptos ya conocidos, como el crédito fiscal por hijos y la cuenta IRA Roth.

La medida reformó ampliamente el Código de Rentas Internas, introduciendo más de 800 cambios. En el momento de su aprobación, se estimó que la ley supondría un recorte fiscal de 95.300 millones de dólares en los cinco años siguientes.

Los beneficios de la Ley de Alivio Fiscal se dirigieron principalmente a los contribuyentes de ingresos medios y bajos. Muchas de sus disposiciones, como la desgravación fiscal por hijos y la desgravación por educación, se eliminaron progresivamente a partir de los niveles de renta más altos.

Los padres de hijos menores se beneficiaron del nuevo crédito fiscal por hijos introducido por la ley. El crédito se introdujo en 1998 con 400 dólares por hijo menor de 17 años y se incrementó a 500 dólares en 1999. A partir de 2020, era de 2.000 dólares.

Además, la ley creó el crédito fiscal por esperanza y el crédito por aprendizaje permanente para los estudiantes universitarios. También estableció una deducción por los primeros 2.500 dólares de intereses de préstamos estudiantiles pagados cada año por préstamos federales.