Impuesto sobre la renta

La fecha de vencimiento para presentar la declaración del impuesto sobre la renta para el año fiscal 2021-22 (año fiscal 2020-21) se extiende hasta el 31 de diciembre de 2021 para los contribuyentes individuales. Para los casos de auditoría fiscal y de precios de transferencia, la fecha de vencimiento se ha ampliado hasta el 15 de febrero de 2022 y el 28 de febrero de 2022, respectivamente.

Enmiendas a la Sección 54 – Exención de ganancias de capital Los contribuyentes pueden ahora obtener una exención de ganancias de capital a largo plazo en la venta de una casa invirtiendo en dos casas (límite máximo de 2 crore de rupias). Anteriormente, la exención estaba disponible para la inversión en una sola propiedad.

La plusvalía es una de las inversiones más buscadas en una vivienda. La razón principal es poseer una casa, mientras que otros invierten para buscar un rendimiento tras la venta del inmueble. Una vivienda es un activo de capital a efectos del impuesto sobre la renta. La ganancia o la pérdida por la venta de una propiedad inmobiliaria está sujeta a impuestos o se permite como deducción en la declaración de la renta. Del mismo modo, las ganancias o pérdidas de capital surgen de diferentes tipos de activos. Aquí trataremos el capítulo sobre «Ganancias de capital».

El laberinto de las plusvalías

Cuando se venden acciones o cualquier otro activo imponible, se dice que las ganancias de capital, o los beneficios, se han «realizado». El impuesto no se aplica a las inversiones no vendidas o a las «ganancias de capital no realizadas», por lo que las acciones no incurrirán en impuestos hasta que se vendan, sin importar el tiempo que se mantengan o el aumento de su valor.

Según la actual política fiscal federal, el tipo impositivo sobre las plusvalías sólo se aplica a los beneficios procedentes de la venta de activos mantenidos durante más de un año, denominados «plusvalías a largo plazo». Los tipos son del 0%, el 15% o el 20%, según el tramo impositivo del contribuyente para ese año.

La mayoría de los contribuyentes pagan un tipo más alto sobre sus ingresos que sobre las ganancias de capital a largo plazo que puedan haber obtenido. Eso les da un incentivo financiero para mantener las inversiones durante al menos un año, cuando el impuesto sobre los beneficios será menor.

Los operadores del día y otras personas que se aprovechan de la facilidad y rapidez de las operaciones en línea deben ser conscientes de que los beneficios que obtienen de la compra y venta de activos mantenidos durante menos de un año no sólo se gravan, sino que lo hacen a un tipo más elevado.

Impuesto sobre la plusvalía a largo plazo

El primer paso para calcular el impuesto sobre las plusvalías a largo plazo es, por lo general, hallar la diferencia entre lo que pagó por su propiedad y el precio por el que la vendió, ajustando las comisiones u honorarios. Dependiendo de su nivel de ingresos, su ganancia de capital será gravada por el gobierno federal al 0%, 15% o 20%.

Veamos los detalles para calcular el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo. Tenga en cuenta que los tipos de ganancia de capital mencionados anteriormente son para activos mantenidos durante más de un año. Si obtiene una ganancia sobre activos mantenidos un año o menos (ganancia de capital a corto plazo), ésta tributará como renta ordinaria. Además, las ganancias obtenidas en algunos tipos de ventas, como el alquiler de bienes inmuebles y los objetos de colección, pueden tributar a tipos diferentes.

Impuesto sobre las ventas

Es fácil dejarse llevar por la elección de las inversiones y olvidarse de las consecuencias fiscales, sobre todo del impuesto sobre las plusvalías. Al fin y al cabo, elegir la acción o el fondo de inversión adecuados ya puede ser bastante difícil sin tener que preocuparse por los rendimientos después de impuestos. Pero es importante tener en cuenta las consecuencias, especialmente para los operadores diarios y otros que aprovechan la mayor facilidad de operar en línea.

Sin embargo, tener en cuenta los impuestos en su estrategia general -y el momento de comprar y vender- es crucial para sacar el máximo partido a sus inversiones. A continuación, analizamos el impuesto sobre las plusvalías y lo que puede hacer para minimizarlo.

Por ejemplo, supongamos que compra unas acciones de una empresa y, un año después, valen un 15% más de lo que pagó por ellas. Aunque tu inversión ha aumentado de valor, no obtendrás ninguna ganancia, ni deberás ningún impuesto, a menos que la vendas.

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés), aprobada en diciembre de 2017, excluye las patentes, inventos, modelos, diseños (patentados o no) y cualquier fórmula secreta vendida después del 31 de diciembre de 2017, de ser tratados como activos de capital a efectos del impuesto sobre las ganancias y pérdidas de capital.