Ingresos de la cartera
Los ingresos pasivos son las ganancias derivadas de una propiedad en alquiler, una sociedad limitada u otra empresa en la que una persona no participa activamente. Al igual que las rentas activas, las rentas pasivas suelen estar sujetas a impuestos, pero el Servicio de Impuestos Internos (IRS) suele tratarlas de forma diferente.
Hay tres categorías principales de ingresos: ingresos activos, ingresos pasivos e ingresos de cartera. Los ingresos pasivos incluyen las ganancias de una propiedad de alquiler, una sociedad limitada u otro negocio en el que una persona no está activamente involucrada, un inversor silencioso, por ejemplo.
Los defensores de los ingresos pasivos suelen ser partidarios de un estilo de vida profesional de trabajar desde casa y ser el propio jefe. En los últimos años, el término «ingresos pasivos» se ha utilizado con relativa ligereza. Coloquialmente, se ha utilizado para definir el dinero que se gana regularmente con poco o ningún esfuerzo por parte de la persona que lo recibe.
Los ingresos pasivos, cuando se utilizan como un término técnico, son definidos por el IRS como «ingresos netos de alquiler» o «ingresos de un negocio en el que el contribuyente no participa materialmente», y en algunos casos pueden incluir los intereses autocargados.
Qué es la renta pasiva
Las rentas activas se refieren a los ingresos recibidos por la realización de un servicio. Los salarios, las propinas, los sueldos, las comisiones y los ingresos procedentes de negocios en los que hay una participación material son ejemplos de ingresos activos.
Para los autónomos o cualquier otra persona con una participación en un negocio, los ingresos procedentes de actividades empresariales se consideran activos si cumplen la definición de participación material del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esto significa que al menos una de las siguientes situaciones es cierta:
Si alguien recibe ingresos de un negocio en el que no participa activamente, entonces se consideran ingresos pasivos.Los ingresos de la cartera, por su parte, son ingresos procedentes de inversiones, como dividendos y ganancias de capital.
La regla de la participación material se estableció para impedir que las personas que no participan activamente en un negocio lo utilicen para generar pérdidas fiscales que puedan deducir de sus ingresos activos.
Patrick y Emily, que no están casados, tienen cada uno una participación del 50% en un negocio online. Patrick realiza la mayor parte del trabajo diario en el negocio. Por tanto, Hacienda considera que sus ingresos son activos. Emily, por su parte, colabora en las actividades de marketing pero trabaja menos de 100 horas al año en el negocio. Por lo tanto, Hacienda considera que sus ingresos del negocio son pasivos.
Rentas activas
Las rentas activas son los ingresos recibidos por la prestación de un servicio. Los salarios, las propinas, los sueldos, las comisiones y los ingresos procedentes de negocios en los que existe una participación material son ejemplos de ingresos activos.
Para los autónomos o cualquier otra persona con una participación en un negocio, los ingresos procedentes de actividades empresariales se consideran activos si cumplen la definición de participación material del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esto significa que al menos una de las siguientes situaciones es cierta:
Si alguien recibe ingresos de un negocio en el que no participa activamente, entonces se consideran ingresos pasivos.Los ingresos de la cartera, por su parte, son ingresos procedentes de inversiones, como dividendos y ganancias de capital.
La regla de la participación material se estableció para impedir que las personas que no participan activamente en un negocio lo utilicen para generar pérdidas fiscales que puedan deducir de sus ingresos activos.
Patrick y Emily, que no están casados, tienen cada uno una participación del 50% en un negocio online. Patrick realiza la mayor parte del trabajo diario en el negocio. Por tanto, Hacienda considera que sus ingresos son activos. Emily, por su parte, colabora en las actividades de marketing pero trabaja menos de 100 horas al año en el negocio. Por lo tanto, Hacienda considera que sus ingresos del negocio son pasivos.
Ideas sobre las rentas pasivas
Las rentas y pérdidas no pasivas constituyen cualquier ingreso o pérdida que no pueda clasificarse como pasivo. Los ingresos no pasivos incluyen cualquier ingreso activo, como los salarios, los ingresos empresariales o los ingresos de inversión. Las pérdidas no pasivas incluyen las pérdidas sufridas en la gestión activa de un negocio. Las rentas y pérdidas no pasivas suelen ser declarables y deducibles en el año en que se producen.
Los ingresos y pérdidas no pasivos no pueden compensarse con pérdidas o ingresos pasivos. Por ejemplo, los salarios o los ingresos por cuenta propia no pueden compensarse con pérdidas de sociedades u otras actividades pasivas. A la inversa, las pérdidas no pasivas no pueden compensarse con ingresos pasivos procedentes de sociedades u otras fuentes de ingresos en las que el contribuyente no sea un participante importante.
Las actividades que incluyen la participación material del contribuyente en el esfuerzo que da lugar a pérdidas o ingresos pueden clasificarse como no pasivas. Según el Servicio de Impuestos Internos, las pruebas para distinguir entre no pasivo y pasivo se basan en el tiempo dedicado y las acciones realizadas en la búsqueda de los ingresos.