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Las empresas públicas que pagan dividendos en efectivo están sujetas a una retención de ingresos del 15% cuando dichos pagos se realizan a personas físicas residentes y no residentes. Si los dividendos en efectivo se pagan a instituciones residentes e instituciones no residentes con un representante permanente, la empresa que paga los dividendos no está sujeta a la retención de ingresos. (Se reservan las disposiciones de los tratados de doble imposición)

Para estar exento de impuestos sobre las ganancias de capital y los ingresos por intereses bajo el nuevo régimen fiscal; los inversores individuales no residentes deben presentar un certificado de residencia. El certificado de residencia debe ser renovado por los inversores individuales no residentes cada año.

Si los inversores individuales no residentes no presentan el certificado de residencia, serán tratados como inversores residentes y los ingresos derivados de dichos inversores estarán sujetos a una retención del 10%. (excepto los ingresos derivados de la venta de acciones; el impuesto para estos ingresos se ha determinado como 0% para todos los inversores)

Las acciones adquiridas antes del 01.01.2006 y los bonos del Estado y las letras del tesoro emitidos antes del 01.01.2006 están sujetos a las normas fiscales permanentes aplicables a partir del 31.12.2005. Las ganancias deben declararse mediante una declaración fiscal especial en un plazo de 15 días a partir de la fecha de recepción de las ganancias.

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Las distribuciones de los fondos de inversión se producen por diferentes motivos y están sujetas a distintos tipos impositivos. Muchos fondos de inversión agrupan la mayoría de sus pagos en una única distribución neta al final de cada año.

Cada vez que una empresa de fondos de inversión transfiere los beneficios y otros pagos a los accionistas, se conoce como una distribución. La principal distribución de la mayoría de los fondos se produce al final de cada año, cuando se calculan los importes netos, es decir, las ganancias de capital y otros beneficios menos los gastos de gestión de los fondos.

Algunas cuentas, como las de jubilación individual y las de ahorro para la universidad, tienen ventajas fiscales. Si tiene fondos de inversión en este tipo de cuentas, sólo paga impuestos cuando se retiran las ganancias o las aportaciones antes de impuestos. Esta información suele figurar en el formulario 1099-R.

Si tiene acciones en una cuenta sujeta a impuestos, deberá pagar impuestos sobre las distribuciones de los fondos de inversión, tanto si se pagan en efectivo como si se reinvierten en acciones adicionales. Los fondos informan de las distribuciones a los accionistas en el formulario 1099-DIV del IRS al final de cada año natural.

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Es una lección que probablemente aprendió al principio de su vida laboral: Cuando uno gana dinero, suele tener que pagar impuestos, y lo mismo ocurre con el dinero que gana con sus inversiones. Algunos impuestos se deben pagar sólo cuando se venden las inversiones con ganancias, mientras que otros impuestos se deben pagar cuando sus inversiones le pagan una distribución.Una de las ventajas de las cuentas de jubilación y universitarias -como las IRA y las cuentas 529- es que el tratamiento fiscal del dinero que gana es un poco diferente. En muchos casos, no deberá pagar impuestos sobre las ganancias hasta que retire el dinero de la cuenta o, dependiendo del tipo de cuenta, nunca.Vea el tratamiento fiscal de:

En general, si su renta bruta ajustada modificada es superior a 200.000 dólares (para personas solteras) o a 250.000 dólares (para personas casadas que presentan una declaración conjunta), es posible que deba pagar el impuesto. (Estos límites no están actualmente indexados por la inflación).

Un tipo de cuenta de inversión que ofrece beneficios fiscales federales y estatales a las personas que ahorran para la educación superior. Estos planes están patrocinados por determinados estados, pero suelen estar abiertos a cualquier persona. El dinero de un plan de ahorro 529 puede utilizarse para pagar la matrícula y otros gastos cualificados en miles de colegios, universidades, escuelas de posgrado y escuelas técnicas y comerciales de Estados Unidos y del extranjero.

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Estas orientaciones detalladas se refieren a la tributación de los fondos de inversión nacionales y extranjeros y de los fondos de inversión especiales, a los criterios de exención fiscal y a la obligación de información del contribuyente, a la vista de las disposiciones modificadas sobre los fondos de inversión en la Ley del Impuesto sobre la Renta y en la Ley de Tributación de la Renta de No Residentes que entran en vigor el 1 de enero de 2020. Esta guía detallada también analiza brevemente la tributación de los fondos de inversión extranjeros que no tienen derecho a la exención fiscal en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Las disposiciones relativas a la tributación de los fondos de inversión se revisaron aclarando la legislación que entró en vigor el 1 de enero de 2020, aclarando más los términos de «fondo de inversión» y «fondo de inversión especial» y especificando más los criterios de exención fiscal para los fondos de inversión y los fondos de inversión especiales que figuran en la Ley del Impuesto sobre la Renta (1535/1992) y en la Ley sobre la Tributación de la Renta de los No Residentes (627/1978). Las disposiciones relativas a la exención fiscal de los fondos de inversión y los fondos de inversión especiales se aplicarán también a los fondos contractuales extranjeros equivalentes. Las disposiciones sobre el tratamiento fiscal de los subfondos también se promulgaron en relación con el cambio legislativo. El objetivo del cambio legislativo no era modificar el tratamiento fiscal de los fondos de inversión (propuesta del Gobierno HE 304/2018, p. 53), excepto para introducir el concepto de «subfondo» y su tratamiento fiscal en la legislación fiscal.