Ley del impuesto sobre donaciones de Hong Kong

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Tras una revisión de los regímenes de exención de las rentas de origen extranjero, la Unión Europea (UE) ha decidido añadir Hong Kong al anexo II de su lista de jurisdicciones no cooperativas a efectos fiscales, con efecto a partir del 5 de octubre de 2021. Esto significa que la UE considera que algunos aspectos del sistema fiscal territorial de Hong Kong pueden facilitar la elusión fiscal u otras prácticas fiscales consideradas perjudiciales. También significa que Hong Kong ha aceptado introducir cambios en la legislación pertinente. La UE ha concedido a las jurisdicciones afectadas un plazo hasta el 31 de diciembre de 2022 para realizar los cambios necesarios.

El Anexo II es en realidad una lista de vigilancia: la UE seguirá supervisando la situación y estudiará la posibilidad de incluir a Hong Kong en una “lista negra” si no cambian los aspectos perjudiciales de su sistema fiscal. Las medidas punitivas contra las jurisdicciones incluidas en la lista negra incluyen la denegación de la deducción de los pagos realizados, el aumento de las retenciones fiscales, la aplicación de las normas sobre sociedades extranjeras controladas, la imposición de los dividendos y las medidas administrativas.

Impuesto sobre las ventas en Hong Kong

Hong Kong está situado en el extremo sureste de China continental, con una superficie de aproximadamente 1.100 kilómetros cuadrados. El territorio incluye la isla de Hong Kong, Kowloon y los Nuevos Territorios, así como 235 islas periféricas.

Hong Kong tiene una de las economías más abiertas y modernas del mundo. Hong Kong es una ciudad próspera y un centro de negocios y servicios de renombre mundial. Existe un completo conocimiento de los mercados mundiales y de los del continente y de cómo se realizan los negocios en todo el mundo. El idioma local es el dialecto cantonés y el chino mandarín se habla cada vez más en Hong Kong. Hong Kong no se suele considerar un centro financiero offshore, pero sus ventajas fiscales son importantes para las empresas constituidas localmente.

Hong Kong es un importante centro financiero internacional con una gran representación de bancos, compañías de seguros, bancos comerciales, gestores de fondos, empresas de capital riesgo y otros intermediarios financieros.

La fiscalidad en Hong Kong se basa en el principio de la fuente territorial y no en la residencia o la gestión y el control. Las empresas de Hong Kong sólo pagan impuestos sobre los beneficios obtenidos en Hong Kong y el tipo impositivo es actualmente del 16,5% sobre los beneficios imponibles. Las empresas de Hong Kong no pagan impuestos sobre los beneficios obtenidos fuera de Hong Kong.

Tipo impositivo de las empresas en Hong Kong

Un paraíso fiscal es una jurisdicción con tipos impositivos “efectivos” muy bajos para los inversores extranjeros (los tipos “generales” pueden ser más altos)[a][1][2][3][4][5] En algunas definiciones tradicionales, un paraíso fiscal también ofrece secreto financiero. [b][6] Sin embargo, aunque los países con altos niveles de secreto pero también con altos tipos impositivos, sobre todo Estados Unidos y Alemania en la clasificación del Índice de Secreto Financiero (“FSI”),[c] pueden figurar en algunas listas de paraísos fiscales, no son considerados universalmente como tales. Por el contrario, los países con menores niveles de secretismo, pero también con bajos tipos impositivos “efectivos”, sobre todo Irlanda en la clasificación del FSI, aparecen en la mayoría de las listas de paraísos fiscales[9]. El consenso sobre los tipos impositivos efectivos ha llevado a los académicos a señalar que los términos “paraíso fiscal” y “centro financiero extraterritorial” son casi sinónimos[10].

El uso de los paraísos fiscales supone una pérdida de ingresos fiscales para los países que no son paraísos fiscales. Las estimaciones de la escala financiera de los impuestos evitados varían, pero las más creíbles se sitúan entre 100.000 y 250.000 millones de dólares al año[14][15][16][17] Además, el capital mantenido en los paraísos fiscales puede abandonar permanentemente la base imponible (erosión de la base). Las estimaciones de los capitales mantenidos en los paraísos fiscales también varían: las más creíbles se sitúan entre los 7 y los 10 billones de dólares (hasta el 10% de los activos mundiales)[18] El perjuicio de los paraísos fiscales tradicionales y corporativos se ha observado especialmente en los países en desarrollo, donde los ingresos fiscales son necesarios para construir infraestructuras[19][20][21].

Paraíso fiscal de las Islas Caimán

Los paraísos fiscales son países con tipos impositivos bajos, especialmente para los inversores extranjeros, que los convierten en lugares atractivos para aparcar su dinero. Hong Kong se considera un paraíso fiscal de primer orden debido a sus leyes que limitan la tributación de los residentes y las empresas extranjeras ricas de la isla.

De hecho, en 2020, la empresa de contabilidad PwC y el Banco Mundial clasificaron a Hong Kong como el país con el sistema fiscal más favorable, sólo por detrás de Bahréin. La República Popular China, de la que Hong Kong forma parte, permite la autonomía de Hong Kong y podría decirse que permite un secreto aún mayor que el que tenía la isla bajo sus antiguos gobernantes británicos.

Hong Kong, Región Administrativa Especial (RAE) de China, es una de las principales capitales financieras del mundo. Como tal, muchos de los principales bancos del mundo tienen operaciones allí. La isla también tiene una de las mayores bolsas de valores del mundo. Incluso tiene su propia moneda, el dólar de Hong Kong, por lo que los extranjeros no tienen que preocuparse por realizar transacciones en el yuan chino, de menor valor.