Qué es el esfuerzo fiscal

ResumenUno de los factores importantes para el desarrollo económico es la existencia de un sistema fiscal eficaz. Este trabajo aborda el concepto y la estimación empírica de la capacidad tributaria y el esfuerzo fiscal de los países. Para ello, se emplea un estudio comparativo entre países de una muestra de 110 países en desarrollo y desarrollados durante 1994-2009. La capacidad tributaria se refiere a la relación prevista entre impuestos y producto interior bruto que puede estimarse empíricamente, teniendo en cuenta las características macroeconómicas, demográficas e institucionales específicas de un país, que cambian a lo largo del tiempo. El esfuerzo fiscal se define como un índice de la relación entre la parte de la recaudación fiscal real en el producto interior bruto y la capacidad tributaria. El uso de puntos de referencia de esfuerzo fiscal y recaudación fiscal real permite clasificar a los países en cuatro grupos diferentes: baja recaudación fiscal, bajo esfuerzo fiscal; alta recaudación fiscal, alto esfuerzo fiscal; baja recaudación fiscal, alto esfuerzo fiscal; y alta recaudación fiscal, bajo esfuerzo fiscal. El análisis ofrece una amplia orientación para las reformas fiscales en países con distintos niveles de capacidad tributaria e ingresos.

Relación entre impuestos y PIB

Historia de la fiscalidadLos impuestos empezaron a crecer en los países de la primera industrialización después de la Primera Guerra MundialLa visualización muestra la evolución de los ingresos fiscales, como proporción de la renta nacional, para una selección de países de la primera industrialización.Como podemos ver, hasta 1920 los ingresos fiscales eran bajos en todos estos países. De hecho, hasta 1910 estos gobiernos recaudaban menos del 10% de la renta nacional a través de los impuestos, lo que les permitía cumplir funciones básicas, como el mantenimiento del orden y la aplicación de los derechos de propiedad. En el periodo 1920-1980, la proporción de impuestos en la renta nacional aumentó drásticamente, duplicándose en todos los países del gráfico. Estos aumentos de la fiscalidad fueron acompañados de un mayor gasto gubernamental en servicios públicos, especialmente en educación y sanidad.Después de 1980, los ingresos fiscales comenzaron a estabilizarse, aunque con marcadas diferencias en los niveles de cada país. En la actualidad, estas diferencias siguen siendo significativas.

Países fiscales

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Este artículo enumera los países por orden alfabético, con los ingresos fiscales totales como porcentaje del producto interior bruto (PIB) para los países enumerados. Se ha añadido al gráfico el porcentaje de impuestos de cada país que figura en la fuente.

Relación entre la proporción de los ingresos fiscales con respecto al PIB y la tasa de crecimiento del PIB real (tasa media en los años 2013-2018, según Lista de países por tasa de crecimiento del PIB real, datos procedentes principalmente del Banco Mundial) – zoom

Relación entre la relación entre los ingresos fiscales y el PIB y la tasa de crecimiento del PIB real (tasa media en los años 2013-2018, según la lista de países por tasa de crecimiento del PIB real, datos procedentes principalmente del Banco Mundial) – zoom grande

Relación entre la relación entre los ingresos fiscales y el PIB y la tasa de crecimiento del PIB real (tasa media en los años 2013-2018, según la lista de países por tasa de crecimiento del PIB real, datos procedentes principalmente del Banco Mundial) – Unión Europea

Significado del coeficiente de esfuerzo fiscal

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La transparencia fiscal ha llegado para quedarse. Como cualquier persona involucrada en el ámbito fiscal sabrá, se ha producido un cambio de paradigma en el panorama fiscal mundial que ha dado lugar a la presión pública y política para que se tomen medidas para hacer frente a las prácticas fiscales percibidas como perjudiciales, especialmente por parte de las entidades corporativas.

La información comunicada en el marco de los requisitos CBCR «no públicos» existentes está sin duda ayudando a las autoridades fiscales a comprender mejor el panorama fiscal general de una empresa multinacional y su estructura. Sin embargo, otra de las principales motivaciones de instituciones como la UE en su trabajo en torno a la transparencia fiscal, es garantizar la responsabilidad y la transparencia públicas, y promover un debate público más informado en torno al nivel de cumplimiento de determinadas empresas multinacionales. Por lo tanto, paralelamente a las normas CBCR «no públicas», la UE también está introduciendo normas CBCR «públicas».